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      企業所得稅納稅人注意事項有哪些?

      匿名 |瀏覽956次
      收藏|2021/03/22 10:16

      滿意回答

      2021/03/26 17:24

      您好,很高興為您解答!

      企業所得稅納稅申報的注意事項有:

      1.納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項。


      2、納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,并結清應補繳的稅款。


      其他應注意的是:

      1、如果納稅人是實行按季度或按月預繳所得稅的,那么其納稅年度的最后-個預繳期的稅款應該在年度結束后的5日內進行申報和預繳,不得推延到匯算清繳的時候再一并繳納。


      2.假若納稅人已經按照相關的規定預繳稅款,但是因為有特殊的原因,并不能在規定的期限內辦理年度企業所得稅申報的,那么應該在申報期限之內提出書面申請延期,再經過主管稅務機關審核批準后,就需要后續在核準的期限內進行辦理。


      3.如果納稅人是因為不可抗力,并不能在匯算清繳的期限內,辦理企業所得稅的年度納稅申報或者備齊企業所得稅年度納稅申報資料的,這時就應當按照稅收的相關規定,申請辦理延期納稅申報,但是在不可抗力情形消除后應當立即向主管稅務機關報告,再主管稅務機關經查明事實后予以核準。


      4.如果納稅人在年度中間,發生破產、撤銷、解散等終止生產經營情況,并且需要進行企業所得稅清算的,應在清算前向主管稅務機關報告,并在自實際經營終止之日起的60日內進行匯算清繳,結清應繳應退的企業所得稅款。


      5.納稅人在納稅年度中間,如果發生合并或者分立的情況,再合并或者分立后其納稅人地位發生變化的,就應當按照稅收法規的規定在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報,及時地進行匯算清繳,并結清稅款,但如果其納稅人的地位并沒有發生改變的,那么就不需要登記,其納稅年度可以連續計算。


      希望我的回答能夠幫到您~


      鄧麗梅

      其他回答(3)
      • 您好,很高興為您解答!

        申報企業所得稅應注意:

        1.企業所得稅為季度申報預繳,年度匯算清繳。計算方式為:收入-成本-費用=利潤。

        2.企業在申報所得稅是,符合小型微利企業標準的話,可按分級繳納企業所得稅:

        利潤低于100W內的按5個點繳納企業所得稅,100W-300W按10個點,300W以上按25個點繳納企業所得稅。

        3.不符合小型微利企業的公司,按利潤的25%繳納。

        4.企業所得稅應根據完賬后的年度財務報表進行申報,對超過稅前扣除的業務招待費,職工福利等等按稅法的要求進行調增調減。


        以上為我的回答,希望能對您有所幫助。


        回答于 2021/03/25 11:07
      • 您好,很高興為您解答!

        企業所得稅納稅人需要注意的是:企業所得稅為季度申報,企業所得稅的計算公式是收入-成本-費用=利潤。

        利潤低于100萬內的按五個點繳納企業所得稅,100萬至300萬按10個點,300萬以上按25個點繳納企業所得稅。

        申報企業所得稅時要注意,收入、成本、費用為累計數,如申報第二季度時,報的是1-6月的累計數而不是4-6月份的數據。

        以上希望可以幫到您。


        回答于 2021/03/24 11:08
      • 企業所得稅是根據會計法和稅法要求,核對一個會計年度的企業收入,費用,成本之后的利潤,按照利潤總額進行申報的稅種。

        企業所得稅納稅需要注意的事項如下。

        1,申報周期分為季度和年度(季度為每年的4/7/10/1月,年度為次年的5月之前)。

        2,小型微利企業標準:職工人數不超過300人,利潤總額不超過三百萬,資產總額不超過五千萬。

        3,企業在申報企業所得稅時,符合小型微利企業的標準的話,可以按分級繳納企業所得稅。

        符合小型微利企業的企業繳納企業所得稅的標準如下:盈利一百萬以下,按利潤的5%繳納企業所得稅;盈利三百萬以下,按利潤的10%繳納企業所得稅;超過盈利三百萬以上,按利潤的25%繳納企業所得稅。

        4,不符合小型微利企業的公司,按利潤的25%繳納企業所得稅。

        5,企業所得稅是根據做賬的之后的財務報表申報,但注意要符合稅法的要求,對超過稅前扣除的業務招待費,職工福利費等要按稅法要求調增調減。

        6,當期盈利要把上年度可彌補虧損的部分彌補完之后再計算利潤。

        以上為注意事項,希望可以幫助您。


        回答于 2021/03/22 14:30
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